Entenda melhor para que serve e o que é PEONA a partir do exemplo com a sua fatura de cartão de crédito
Muita gente tem dificuldade em entender o que é PEONA, mas compreender seu propósito não é tão complicado assim. Para ajudar, resolvemos utilizar um parâmetro de comparação com o cartão de crédito. Temos certeza que todo mundo que possui um cartão de crédito vai entender melhor o que é e para que serve a PEONA.
Afinal, o que é PEONA?
PEONA significa Provisão de Eventos Ocorridos e não Avisados. Trata-se do valor que a operadora de plano de saúde deve provisionar para conseguir pagar os eventos que já tenham ocorrido e não tenham sido registrados contabilmente. A PEONA é obrigatória e para saber a quantia necessária a ser “guardada” é necessário contratar um profissional atuário ou empresa que irá emitir a Nota Técnica Atuarial de PEONA para apresentação junto à ANS.
Vamos para o exemplo com o cartão de crédito: imagine a compra de uma geladeira nova no valor de R$ 3 mil em dezembro de 2019 parcelada em 6 vezes de R$ 500 no cartão.
Abaixo demonstramos as parcelas em meses:
(As tabelas aqui demonstradas estão em “formato americano”, em que os meses mais recentes estão dispostos à esquerda.)
O extrato do cartão de crédito demonstrará os valores em “Fatura Atual” e “Próximas faturas”:
Como realizamos a compra antes do fechamento da fatura, em dezembro de 2019 assumimos uma dívida “em aberto” de R$ 500 e uma dívida de mais de 30 dias no valor de R$ 2.500 (não estamos considerando se os valores já foram pagos ou se não serão pagos efetivamente, demonstramos apenas os valores face das dívidas).
Podemos tornar o exemplo acima um pouco mais complexo. Sabemos que o valor em aberto de R$ 500 em maio de 2020 é referente a uma compra feita em dezembro de 2019, porém, apenas observando a tabela, não conseguimos visualizar o mês da compra. Definimos, então, uma tabela com o mês de vencimento da fatura e o mês da compra, em que os valores das parcelas vão “descendo escadas” na tabela em relação ao mês de vencimento das faturas.
Demonstramos nossa compra na nova tabela:
Analisando apenas a tabela acima, sabemos que o valor de R$ 500 da fatura de maio de 2020 é referente a uma compra realizada em dezembro de 2019.Nessa altura do campeonato, você deve estar imaginando que sua fatura do cartão não é como essa, pois no nosso exemplo só foi feita uma única compra o ano todo. Vamos então tornar um exemplo mais realista, simulando várias compras ao longo dos meses.
Como podemos observar, a compra da geladeira em dezembro de 2019 foi a nossa maior compra, tendo impactado significativamente nossa vida financeira durante 6 meses.
Demonstramos agora, a título de exemplo, como calcular os valores de faturas em aberto e faturas a vencer em mais de 30 dias, a partir da nossa tabela ampliada de data de vencimento e data de pagamento.
Como visto, o cálculo se dá pela soma das áreas em vermelho e amarelo, para Fatura Atual e Próximas Faturas respectivamente.
Imaginemos agora a seguinte situação: uma nova lei determina que devemos ter uma quantia de dinheiro reservada junto ao banco para o pagamento do cartão de crédito em caso de morte do titular do cartão.
Segue abaixo o quadro completo com os valores simulados, preenchido conforme o exemplo anterior:
Em dezembro de 2019, devemos, então, dispor de uma reserva de R$ 1.968 para arcar com a fatual atual em aberto, mais R$ 3.562 para arcar com as próximas faturas que ainda virão. Ou seja, por conta dessa lei hipotética, devemos reservar R$ 5.530 no banco para garantia da dívida total do cartão de crédito.
Para se ter uma ideia de como a compra da geladeira no cartão de crédito impactou nossa necessidade de reserva financeira, destaco que o valor necessário de reserva financeira para arcar com faturas futuras em novembro de 2019 era de R$ 2.557, sendo, aproximadamente, 54% menor que em dezembro de 2019.
Segue o gráfico da necessidade de reserva financeira junto ao banco para arcar com as faturas futuras, caso exista a impossibilidade de pagamento pelo titular do cartão.
Então voltamos à PEONA - Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados.
Abstraindo-se dos exemplos anteriores, vamos imaginar que a Provisão seja a garantia, essa seria então um valor a ser reservado para se arcar com a PEONA, que representa os valores contidos nas próximas faturas. No caso de operadoras de planos de saúde, todo evento que for gerado em determinado mês e reconhecido contabilmente em algum mês posterior irá gerar necessidade de PEONA e existe realmente a necessidade de se manter garantias financeiras para arcar com essas contas caso a operadora deixe de funcionar repentinamente.
Se você chegou até aqui e está acostumado a utilizar um cartão de crédito, você já é quase um expert quando o assunto é PEONA.
Até aqui, esse texto esteve baseado nas semelhanças entre o cartão de crédito e a PEONA, porém, antes finalizar, temos que destacar uma importante diferença que é a parte desconhecida da nossa tabela de meses de vencimento e meses de compra/utilização.
Replicamos, abaixo, a tabela em que o mês de vencimento é agosto de 2019:
Sabemos que as próximas faturas do cartão de crédito e a PEONA são dados pela soma da área destacada em amarelo. No cartão de crédito, são parcelas de compras no crédito, enquanto que na PEONA são contas de utilização dos beneficiários da operadora.
Segue, abaixo, a mesma tabela válida somente para o cartão de crédito. Nela, destacamos em cinza a parte que desconhecemos em agosto de 2019.
Observe que para cartões de crédito os valores da tabela que precisamos para calcular a fatura atual e as próximas são totalmente conhecidos. Temos, assim, como calcular esses valores com precisão.
Segue a mesma tabela aplicada à PEONA, no caso de operadoras de planos de saúde suplementar, em que destacamos em cinza os valores que ainda não conhecemos em agosto de 2019.
Observe que, no caso da PEONA, todos os valores que precisamos para o cálculo da mesma ainda são desconhecidos em agosto de 2019, portanto os valores a serem provisionados como garantia financeira para arcar com valores da PEONA são dados por estimativa de cálculo.
Para o cálculo dessas estimativas existem os atuários, que dispõem de técnicas preditivas para que os valores determinados das estimativas estejam bem ajustados aos valores a serem realmente observados.
Ficou com alguma dúvida sobre o que é PEONA ou deseja saber mais sobre o cálculo dessa provisão? Fale conosco!
Túlio Machado
Atuário
Data da notícia:
21/01/2020